צילום: באדיבות אתר freepik בתקופה הזאת ועד לסוף השנה תקבלו המלצות מרואה החשבון שלכם כמה להפקיד לפנסיה וכמה לקרן השתלמות, זאת על מנת לקבל את הטבות המס המקסימליות בדו"ח השנתי.
הטבות המס - נגזרות מהרווח שלכם (הכנסות פחות הוצאות), ולכן על מנת להמליץ לכם כמה להפקיד, רואה החשבון יעשה לכם הערכת מס לרווח הצפוי השנה.
מטרת הערכת המס, בנוסף להמלצות הללו, היא גם לדעת היכן אתם עומדים מבחינת תשלומי המקדמות למס הכנסה וביטוח לאומי, והאם צפויים תשלומים נוספים או שמא צפויים החזרים.
הפקדה לקרן השתלמות
קרן השתלמות היא למעשה אפיק החיסכון היחיד שיש בו פטור ממס על רווחי ההון. רק זה כשלעצמו הופך את קרן ההשתלמות לאפיק השקעה משתלם עוד לפני שבכלל דיברנו על הטבות המס בדו"ח השנתי.
התקרה להפקדה של פטור ממס רווחי הון עומדת השנה על 18,480 ₪ ולכן מומלץ להפקיד את כולה ללא קשר לגובה הטבת המס המגיעה.
לצורך קבלת הטבת המס המקסימלית בדו"ח השנתי, לא נדרש להפקיד את מלוא הסכום הנ"ל, אלא מספיק להפקיד 4.5% מהרווח הצפוי ועד לתקרה של 11,925 ₪ - הנמוך מבין שני הסכומים. לדוגמה אם הרווח הצפוי השנתי הוא 200,000 ₪, אזי ההמלצה להפקדה תהיה כ-9,000 ₪.
מה זה בעצם אומר מבחינת חיסכון במסים?
ברווח של 200,000 ₪, העוסק נמצא במס שולי של 31%. אם הרווח יקטן ב-9,000 ₪, זה אומר שיש חסכון במס הכנסה של 2,790 ₪. בנוסף, הפקדה, כאמור, תחסוך גם כ-1,500 ₪ בתשלומי הביטוח הלאומי.
כלומר הפקדה של 9,000 ₪ לקרן השתלמות תביא להפחתה של כ-4,300 ₪ בתשלומי המסים. מדובר בהטבה כל כך משמעותית שגם אם קיים קושי תזרימי, יש לשקול לקחת הלוואה לצורך ההפקדה.
הפקדה לפנסיה
לגבי פנסיה החישוב קצת יותר מורכב. בדרך כלל מומלץ להפקיד 16.5% מהרווח הצפוי ועד לתקרה של 37,484 ₪ - הנמוך מבין שני הסכומים.
בדוגמה לעיל הפקדה של 16.5% מהרווח, כלומר הפקדה של 33,000 ₪ תחסוך בתשלום מס הכנסה סך של כ-10,000 ₪ ובתשלום ביטוח לאומי כ-3,200 ₪. סה"כ הפקדה, כאמור, תביא להפחתה של כ-13,200 ₪ בתשלומי המסים. גם פה מדובר בהטבה משמעותית מאד.
איך מפקידים?
ניתן לפתוח קופות ולהפקיד באופן עצמאי, אך מומלץ לעשות זאת באמצעות סוכן ביטוח שיידע לבחון היבטים נוספים מעבר להטבות המס, כגון: דמי ניהול, תשואות, בחירה של כלי פנסיוני מתאים ועוד.
צילום: באדיבות אתר pikist מתי מפקידים?
לקרן השתלמות אפשר להפקיד מדי חודש או באופן חד פעמי. יש המעדיפים לעשות זאת בתחילת השנה על מנת שהכסף יתחיל לעבוד. לפנסיה מומלץ וחשוב להפקיד מדי חודש כדי לשמור על רצף ביטוחי. ההפקדה החודשית תעשה לפי הערכה ובסוף שנה יש לבצע רק את ההשלמה.
חשוב מאד להפקיד עד 31.12.21 ומומלץ לא לחכות לרגע האחרון. הפקדות לאחר תאריך זה לא יוכלו להיכלל כסכומים ששולמו בשנת 2021 ולא יינתנו הטבות מס עבור שנה זאת.
לסיכום: רואה החשבון ייתן לכם את ההמלצות להפקדה שיתנו לכם את הטבות המס המקסימליות. בהיבטים נוספים מעבר להטבות המס יש להתייעץ עם איש מקצוע מתאים כגון יועץ השקעות או סוכן ביטוח.
האישורים הדרושים לדו"ח השנתי יונפקו רק במרץ 2022. רצוי לבדוק שהסכומים שהפקדנו השנה אכן כלולים בהם, על מנת שנקבל את הטבות המס. במקרה של טעות יש לפנות לקופה על מנת שיוציאו אישור חדש ומתוקן.
מאמר זה אינו מהווה תחליף לייעוץ אישי ופרטני.
